據 TI 2017 年的腐敗認知指數表明，西班牙下滑了 8 個百分點，成爲歐盟排名最低的國家之一。在過去十年來，西班牙爆發了一系列引人注目的腐敗醜聞，其中以公共採購最甚。西班牙通過修改反腐敗法、開發區塊鏈和人工智能 (AI) 解決方案，積極打擊腐敗。

經濟合作與發展組織 (經合組織) 祕書長 Angel Gurría 宣稱：誠信、透明度和反腐敗鬥爭是文化的一部分，必須作爲基本價值觀被傳授。

2015 年，西班牙通過了經合組織 (OECD) 批准的新立法措施，旨在打擊腐敗，提高政治活動和機構的透明度。之後，西班牙執法官員一直在審判大量案件。2015 年 7 月至 2016 年 9 月，1378 名官員因腐敗被起訴，另有涉及 Gürtel 腐敗醜聞的 29 名官員於 5 月 24 日被西班牙高等法院定罪。Gürtel 腐敗醜聞是西班牙近代史上最大的腐敗醜聞之一。

最高法院表示，人民黨 (PP) 政客們通過操縱國家、地區和地方各級公開招標的機制，參與到「真實有效的機構腐敗體系」之中，而 Mariano Rajoy 本人在政府和黨內都擔任着關鍵職位。被定罪者因洗錢、受賄、逃稅、詐騙和其他相關罪行而被集體判處共計 351 年徒刑。

在 6 月 1 日高等法院做出裁決之後，西班牙人民黨首相 Mariano Rajoy 在議會因 Gürtel 腐敗醜聞引發的不信任，經投票後辭職。Rajoy 以 180 票對 169 票、1 票棄權的投票，被趕下臺。

但 Gürtel 腐敗醜聞並不是西班牙高等法院審理的唯一宗高級別腐敗案件。自 3 月 21 日以來，最高法院的五名法官一直在辯論是否批准對西班牙國王費利佩六世的妹夫 Iñaki Urdangarin 的六年三個月的監禁，罪名是腐敗、欺詐、貪污和與逃稅有關的指控。6 月 12 日，高等法院裁定，Urdangarin 必須服刑 5 年零 10 個月，這是近代歷史上首次將一名王室成員送進監獄。

第一個跨國賄賂犯罪的賄賂犯罪立法——《外國腐敗法》（FCPA）是 1977 年在美國建立的。

1998 年，《國際反賄賂法》和《公平競爭法》對 FCPA 進行了修訂，以實現與經合組織在國際商務交易中打擊外國官員行賄的公約的對稱性。這使 FCPA 的範圍擴大到經合組織公約的 43 個國家的網絡，這其中，包括了西班牙。《反賄賂公約》締約方同意採取措施，加強對外國賄賂的預防、查處和調查，對違法者實施民事和刑事處罰，禁止賄賂稅收減免。

西班牙不允許扣除向外國公職人員支付的賄賂。根據「西班牙稅法」，以加密貨幣支付的賄賂被視爲一種電子支付，與外匯或二元期權相同，而且不在第 720 號表格“外國資產申報”報告要求中申報，因爲這份表格中應包括的資產類別沒有具體列出加密貨幣的名稱。納稅人如果把他們的加密貨幣放在離線錢包裏，也不需要在這張表格上申報。

美國註冊會計師協會 (AICPA) 最近建議美國國稅局 (IRS) 通過類似的報告要求，在美國披露持有加密貨幣的錢包。

因此，西班牙稅收不披露外國或錢包持有的加密貨幣，可能會助長 FCPA 逃稅和洗錢等違法行爲，這是歐盟 TAX3 調查中關注的主要公共政策問題。

據經合組織估計，全球納稅人資金的 2 萬億美元爲在採購當中發生的腐敗。根據經合組織的一份文件，通過採用區塊鏈技術，公共採購籌資過程可增強透明度，可被用作預防腐敗的措施，因爲腐敗將敗壞公共採購合同的公平性，降低基本公共服務的質量，限制發展具有競爭力的私營部門的機會，並破壞對公共機構的信任。

今年 2 月，歐盟啓動了歐盟區塊鏈觀察及論壇，並已在各種相關項目上投入了超過 8000 萬歐元。作爲歐洲區塊鏈夥伴關係 (European BlockChain Partnership) 的成員，西班牙致力於建設全歐盟範圍的區塊鏈和人工智能應用程序，這些應用可用於打擊整個單一數字市場的腐敗行爲，造福於公共和私營部門。

區塊鏈應用將涉及到追蹤轉移的加密資產交易。在歐洲區域發展基金的支持下，一家西班牙區塊鏈公司正在開發一種基於以太坊的區塊鏈解決方案，通過減少操縱和欺詐的可能性，增加數字交易的可覈查性和可審計性，以及在不需要中間人的情況下跟蹤信息和數字化資產，從而允許各方合法轉讓加密資產所有權。

但是，如果一項加密資產在一項腐敗的跨境交易中被合法轉移到另一家公司，該怎麼辦？例如：一家上市公司用中興通訊 (ZTE) 的手機賄賂外國官員，這款手機既可用於加密貨幣挖礦，也是加密貨幣的錢包。這使外國官員能夠在需要的基礎上挖以太坊，以加密貨幣交易方式出售所開挖到的以太坊，該外國官員爲償還挖礦活動，讓公司獲得在外國開展其業務的機會。

這種所謂的「新賄賂」消除了銀行家、會計師、律師、顧問和其他中間人的需求，從而使得追蹤和識別「新賄賂」變得非常困難，特別是考慮到西班牙稅法不要求爲納稅目的報告外國持有的加密貨幣 (或錢包)。

爲了有效地偵查腐敗和逃稅，瓦拉多利德大學的研究人員開發了一個人工智能應用程序。打擊外國賄賂和相關犯罪的第一步是偵查，他們的計算機模型基於神經網絡，計算西班牙各省腐敗的可能性，以及有利於腐敗的條件。

這一預警系統分析了各種來源的數據：包括在 2000 年至 2012 年期間，西班牙各省被媒體報道或提交法院實際腐敗案件；房地產價格上漲；稅收；經濟增長；存款機構和非金融公司的數量不斷增加；同一個政黨長期執政-根據經濟和政治因素預測公共腐敗。關鍵是要儘快發現苗頭，以便能夠迅速採取糾正和預防措施。

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原文作者：Ana Alexandre
鏈聞編譯：Ajina
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